Оценка устойчивости налоговых доходов в Азербайджане: анализ налоговой нагрузки и налогового разрыва
DOI:
https://doi.org/10.67304/2707-9317/2026-2/47-56Ключевые слова:
государственный бюджет, фискальная политика, устойчивость бюджета, налоговые доходы, нефтяные доходы, фискальная устойчивость, налоговый разрыв, налоговая нагрузка, налоговая устойчивость, Индекс устойчивости налоговых доходов (TSI), критическое пороговое значение, модель OLS.Аннотация
Резюме: В данной статье рассматриваются различные пороговые показатели, характеризующие устойчивость налоговых доходов государственного бюджета Азербайджана, включая их критические уровни, источники формирования и степень соответствия установленным требованиям. Устойчивость налоговых доходов Азербайджана оценивается посредством анализа показателей налоговой нагрузки и налогового разрыва, а также проводится оценка рисков и структурных проблем, влияющих на устойчивость налоговой системы, выявляются их основные причины и предлагаются соответствующие меры государственной политики.
На основе статистических данных за период 2010–2023 гг. и эмпирического анализа, выполненного с использованием простой регрессионной модели метода наименьших квадратов (OLS), установлено, что налоговый разрыв имеет тенденцию к увеличению, тогда как уровень налоговой нагрузки остается ниже рекомендуемых международных пороговых значений. Такая ситуация рассматривается как один из существенных факторов риска для обеспечения фискальной устойчивости.
В исследовании применены методы описательной статистики, подход Индекса устойчивости налоговых доходов (TaxSustainabilityIndex, TSI), международного сравнительного анализа, а также методы оценки на основе нормативных пороговых значений. Аналитическая оценка проведена с использованием системы статистических пороговых индикаторов, предназначенных для измерения устойчивости налоговых доходов Азербайджана. Основной целью исследования является оценка потенциала страны по обеспечению устойчивой налоговой политики посредством анализа ключевых показателей налоговой устойчивости. Выбранные показатели сопоставлены с международными стандартами и лучшими практиками, определена степень их соответствия и сформулированы рекомендации по совершенствованию налоговой политики.
Результаты исследования свидетельствуют о том, что как уровень налоговой нагрузки в Азербайджане, так и отношение фактически собранных налоговых доходов к их расчетному потенциальному объему остаются на сравнительно низком уровне. Предлагаемые рекомендации направлены на укрепление фискальной устойчивости посредством повышения эффективности мобилизации налоговых доходов и совершенствования функционирования налоговой системы.
